Gautinų sumų apyvarta

Norėdami įvertinti įmonės darbą, turite žinoti jos verslo veiklos rodiklius. Viena iš jų yra gautinų sumų apyvarta (DZ). Šis koeficientas parodo prekių ar paslaugų konvertavimo į pinigus greitį. Tai padeda nustatyti įmonės pelningumo didinimo strategiją..

Kas yra gautinos sumos?

Įmonė gali tiekti prekes ar paslaugas fiziniams asmenims ir kitoms įmonėms kreditine tvarka. DZ – dėl to atsirandantys sandorio šalių piniginiai įsipareigojimai. Dėl skolos prarandamos įmonės pajamos, nes pinigai iš prekių ir paslaugų negali būti siunčiami į apyvartą.

DZ yra finansinėse ataskaitose. Turtas apskaitomas sąskaitose Nr. 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Skolos yra suvestinės ir atspindimos įmonės balanso eilutėje Nr. 1230. Išimtis yra suma sąskaitoje Nr. 63. Jie pateikia informaciją apie abejotinas įsiskolinimus.

Į dukterinių įmonių sudėtį įeina šių sandorio šalių skolos:

• tiekėjams pagal sumokėtas avansus;
• pirkėjams už gautas prekes;
• valstybės lėšos permokėtų įmokų, mokesčių grąžinimui;
• darbuotojai, kurie skolinosi pinigus;
• draudimo organizacijos dėl kompensacijos mokėjimo;
• steigėjai dėl įmokų įstatiniame kapitale.

RS klasifikacija pagal terminą:

• trumpalaikis – iki 12 mėnesių;
• ilgalaikis – 12 ar daugiau.

Optimalus skolos grąžinimo laikotarpis yra 12-15 mėnesių. Trumpalaikė skola klasifikuojama kaip labai likvidus turtas. Surink ją priverstinai, atidėdama 30–90 dienų. Ilgalaikė skola yra ilgalaikis įmonės turtas, turintis didelę nuostolių nurašymo riziką..

Jei įmanoma, nuotolinio stebėjimo tipai

• Patikimas. Klientai moka mokėjimus laiku, yra materialinis saugumas.
• Abejotina. Neapmokėta skola gauna šį statusą, kai pirkėjas nepervedė pinigų per sutartyje nustatytą laikotarpį. Bendrovė, susitarusi, griebiasi padidindama mėnesinių įmokų sumas arba klientui skiria baudas.
• Nesumokėta laiku ir be užstato. Šiai kategorijai priskiriama pradelsta skola, jei jokiu turtu neužtikrina prievolių įvykdymo..
• Beviltiška. Į tokią grupę įeina nerealus skolų išieškojimas. DZ pripažino beviltiška pasibaigus senaties terminui, valstybės valdžios sprendimu dėl negalėjimo rinkti pinigus arba dėl skolininko mirties.

Kokia yra DZ apyvartos analizė?

Ekonomistai apskaičiuoja šį skaičių, kad galėtų kontroliuoti sandorio šalies piniginius įsipareigojimus. DZ apyvartos santykis parodo, kiek kartų per metus vidutiniškai skola konvertuojama į pinigus. Pageidautina, kad rodiklis būtų ne mažesnis kaip du. Parametro padidėjimas laikomas teigiama tendencija..

Apyvartos sumažėjimas sukelia problemų:

• mažėja produktų paklausa;
• vidutinių mėnesinių apsisukimų sumažėjimas;
• DZ vertės padidėjimas.

Organizacija gali padidinti gautinų sumų likvidumą:

• reguliari veiksnių analizė;
• speciali DZ kontrolė dideliems skolininkams;
• negrąžintų skolų paklausa;
• keičiamos atidėjimo sprendimo taisyklės.

Balanso skaičiavimo formulė

Gautinų sumų apyvartos laikotarpis analizėje gali būti metai, ketvirtis arba mėnuo. Pradiniai rodikliai yra balanso puslapiuose, pelno (nuostolio) ataskaitos duomenyse.

KODZ (gautinų sumų apyvartos santykis) apskaičiavimo pagal balansą formulė:

KODZ = puslapis Nr. 2110 / (periodo pradžioje puslapis 1230 + lapas Nr. 1230 jo pabaiga) x 0,5.

Kaip apskaičiuoti apyvartos santykį

Šis rodiklis atspindi bendrovės pajamų ir vidutinės dukterinių įmonių vertės santykį per metus. Įmonės apyvartinio kapitalo poreikis yra didesnis, tuo mažesnis santykis. Pavyzdžiui, 3 rodiklis reiškia, kad per metus įmonė gauna tris kartus daugiau pajamų nei jos turtas.

Apyvartos santykio formulė

Ф = В / Со, kur:

• Su – vidutinis metinis skolos likutis;
• AT – metų pajamos.

Vidutinio metinio skolos balanso nustatymo formulė

Co = (D1 + D2) / 2, kur:

• D1 – įsiskolinimas metų pradžioje.
• D 2 – skola laikotarpio pabaigoje.

Norint sužinoti prekių ir paslaugų, parduotų kreditu, dalį, gautinų sumų santykis apskaičiuojamas pagal formulę

SP = S / F, kur:

• Šv – vidutinė DZ vertė produktams.
• FW – pajamos iš prekių ir paslaugų.

DZ apyvarta dienomis

Analizuojant įmonės likvidumą, šis parametras nustato vidutinį dienų, kurių reikia skolai grąžinti, skaičių. Apyvarta dienomis apskaičiuojama pagal formulę

ODZ = DP / F, kur

• Dp – laikotarpio trukmė, atsižvelgiant į metus ar mėnesius;
• F – apyvartos santykis.

Pavyzdžiui, laikotarpis yra 180 dienų. Skaičiavimais gautas apyvartos santykis yra 3. Tai reiškia, kad įmonė sumokės skolą per 60 dienų (180/3 = 60).

Kaip sužinoti dukterinių įmonių išpirkimo datą

Įmonės vertina savo finansinį stabilumą kas 3–4 mėnesius. Tam apskaitos skyrius dukterinių įmonių terminą apskaičiuoja pagal formulę

SDZ = (DZ x D1) / SDK, kur:

• SDZ – vidutinis skolos grąžinimo laikotarpis, pinigų laukimo laikotarpis už parduotus produktus, dienos.
• DZ – analizės laikotarpio trukmė, dienomis.
• D1 – skolininko skola, rubliai.
• KFOR – vidutinės metinės pardavimo pajamos, rubliai.

Šis rodiklis nustato įmonės likvidumą. Kuo ilgesnis terminas, tuo mažesnis įmonės ekonominis stabilumas.

Norminės indikatoriaus vertės

Nėra aiškių šio parametro standartų. Apyvartos trukmė priklauso nuo visos įmonės veiklos. Didelis santykis rodo aukštą skolų panaikinimo normą. Gautas vertes būtina analizuoti remiantis organizacijos ypatybėmis. Pavyzdžiui, parduodant įrangą kreditu, DZ balansas yra aukštas, o koeficientas yra mažas, o įmonės darbas yra sėkmingas.

Atsargos apyvartos spartinimui

Įmonės lėšų panaudojimo efektyvumas priklauso nuo sugebėjimo jas valdyti, todėl norint paspartinti apyvartą, reikia įgyvendinti šias priemones:

• padidinti gamybos lygį;
• supaprastinti atsiskaitymus su kitomis sandorių šalimis;
• pagerinti pajamų surinkimą;
• apriboti pinigus kasoje, banko sąskaitoje;
• vykdyti numatytus ekonominius planus;
• kontroliuoti lėšų srautą.

Su gamybos modernizavimu susijusios apyvartos spartinimo būdai:

• Pašalinkite prastovas ir pertraukimus darbe, sutrumpinkite technologinių procesų trukmę.
• Taupoma energija, degalai, žaliavos.
• Pažangios technologijos diegimas.
• Sumažinti intervalus tarp prekių tiekimo.
• Padidėjęs perkamų žaliavų ir gaminių pardavimo kiekis.
• Laiku išsiųstų produktų pristatymas iš sandėlio.
• Pritraukti daugiau vadovų greitai apdoroti užsakymus.
• Logistikos plėtra, gerinant sandėlių veiklos organizavimą.