Nuo 2019 m. Savarankiškai dirbančių asmenų įstatymas – veikla ir apmokestinimas

Pagal įstatymų pakeitimus Rusijoje įvestas profesinių pajamų mokestis (IPA). Nuo 2019 m. Sausio 1 d. Jos veiksmai bus taikomi savarankiškai dirbantiems asmenims – asmenims, neturintiems oficialaus darbo ir siūlantiems savo paslaugas ar asmeniškai parduotoms prekėms. Naujasis įstatymas leis tokiems piliečiams legalizuoti savo pajamas ir išvengti baudų už neteisėtą praturtėjimą.

Bandomasis projektas

Savarankiškai dirbančių asmenų mokesčių lengvatų teisinis pagrindas yra svarstomas federaliniame įstatyme Nr. 422-ФЗ „Dėl eksperimento nustatyti specialų mokesčių režimą“ nuo 2018-11-27. Šis norminis dokumentas įsigaliojo 2019 m. Sausio 1 d. Ir galioja iki 2028 m. Gruodžio 31 d. Savarankiškai dirbančių piliečių įstatymas nustato NVP 4 Rusijos regionuose:

• Maskva;
• Maskvos sritis;
• Tatarstanas
• Kalugos regionas.

Mokėtojai

Pagal įstatymą piliečių pajamos turi būti apmokestinamos. Už šias įmokas oficialiai dirbantiems asmenims moka darbdavys. Savarankiškai dirbantys žmonės tokios galimybės neturi – niekur nėra įforminami ir nesiekia reklamuoti savo pajamų, kad nemokėtų gyventojų pajamų mokesčio. Taip yra dėl dviejų veiksnių:

• didelė paties mokesčio suma (13% atlyginimo);
• valstybinės kontrolės nepakankamumas tokių asmenų uždarbiui.

Naujosiomis sąlygomis mokesčių struktūros atidžiau stebės piliečių finansines įplaukas, be kita ko, stebėdamos banko sąskaitas.

Esant tokiai situacijai, neoficialias pajamas gaunantys žmonės geriau įteisina juos, sumokėdami mokestį savarankiškai dirbantiems piliečiams, kurių tarifas yra mažesnis nei gyventojų pajamų mokestis. Dalis individualių verslininkų, kurių veiklai taikomas naujas įstatymas, taip pat gali kreiptis į NPP.

Šiuo metu teisės aktuose nėra formuluojamos savarankiško darbo sąlygos. Ši darbo santykių kategorija gali būti apibrėžta kaip darbuotojo asmeninis paslaugų teikimas arba jo gaminamos produkcijos pardavimas. Pavyzdžiui, tai gali būti naminiai drabužiai. Savarankiškai dirbantys asmenys yra šių profesijų atstovai:

1. Privatūs kirpėjai, stilistai, masažo terapijos specialistai.
2. Laisvai samdomi darbuotojai.
3. Žiniatinklio valdytojai ir dizaineriai.
4. Buitinės technikos ir elektronikos taisytojai.
5. Taksi vairuotojai.
6. Šeimininkas.

Mūsų šalyje verslą vykdantys užsieniečiai naują mokestį gali naudoti, jei jie yra Eurazijos ekonominės sąjungos (EAEU) piliečiai..

Be Rusijos, ji apima:

• Baltarusija;
• Armėnija;
• Kazachstanas;
• Kirgizija.

Kas negali pereiti į NAP

Pagal įstatymą, savarankiškai dirbančių asmenų apmokestinimo tvarka netaikoma pajamoms iš šių rūšių darbo:

• akcizais apmokestinamų prekių (alkoholinių gėrimų, cigarečių, benzino ir kt.) pardavimas;
• mineralų kasyba ir (arba) perdirbimas;
• verslumas, apimantis samdomus darbuotojus;
• veikla trečiosios šalies interesais pagal atstovavimo sutartį ir kt .;
• prekių perpardavimas (išskyrus asmeniniam naudojimui skirtas prekes);
• pelninga veikla, viršijanti 2,4 milijono rublių per metus.

Apmokestinimo objektas

Pagal Įstatymo Nr. 422-FZ 6 straipsnį:

• NPP taikomas pajamoms iš prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) pardavimo;
• piniginė šio pelno išraiška yra mokesčio bazė apskaičiuojant fiskalinę išmoką.

Pajamų apribojimai

Teisės aktuose numatytos situacijos, kai negali būti taikomas naujas specialus režimas, o pilietis turi mokėti gyventojų pajamų mokestį. Tai apima gautas pajamas:

• daugiau kaip 2,4 milijono rublių per metus;
• pagal darbo sutartį;
• valstybės ir savivaldybių darbuotojai (tai neapima būsto nuomos situacijos);
• parduodant nekilnojamąjį turtą ar transportą;
• nuo akcijų ir kitų vertybinių popierių pardavimo;
• natūra;
• asmenys, dirbantys tam tikrose profesijose ir turintys mokesčių lengvatų savarankiškai dirbantiems piliečiams, yra auklės, auklėtojai, teisininkai, notarai (2019 m. jie yra atleidžiami nuo mokesčių).

Mokesčių tarifai

Pagal įstatymą, apskaičiuojant fiskalines išmokas už profesinę veiklą, numatytos tik dviejų rūšių normos:

• prekių (paslaugų ir pan.) pardavimo fiziniams asmenims atveju – 4%;
• parduodant / teikiant paslaugas juridiniams asmenims ar individualiems verslininkams (verslui) – 6 proc..

Savarankiškai dirbantis asmuo turi aiškiai atskirti savo prekių ir (arba) paslaugų pirkėjų kategorijas (fiziniai ar juridiniai asmenys)..

Už bandymą sumažinti išmokų sumą mokesčių tarnyba gali nubausti.

Nepriklausomai nuo mokesčio tarifo:

• 1,5% mokesčių sumos atiteks Privalomam sveikatos draudimo fondui.
• FŽP nėra atimami. Tuo pat metu pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretą Nr. 160 „Dėl draudimo laikotarpio apskaičiavimo ir patvirtinimo taisyklių pakeitimo“, 2014 m. Rugsėjo 2 d. Savarankiškai dirbantys piliečiai, mokantys NPP, yra laikomi apdraustais pensijų sistemoje. Jie kaups stažą pensijai, tačiau PKK nesudarys.

Skaičiavimo formulė

Pagal įstatymą, savarankiškai dirbantys piliečiai turi išskaičiuoti mėnesinį pajamų mokestį už profesinę veiklą. Šios įmokos dydis apskaičiuojamas pagal formulę: NPP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, kur:

• 4BN – 4% mokesčio tarifo mokesčio bazė;
• 6BN – pajamų suma už 6 procentų kaupiamąjį NPP;
• HB – mokesčių išskaitymas.

Mokesčių mokėtojas turi žinoti, kad FTS automatiškai apskaičiuoja fiskalinės įmokos dydį pagal jo pateiktus duomenis..

Kontrolės tikslais savarankiškai dirbantis asmuo gali savarankiškai nustatyti mokėtino NPD vertę naudodamas siūlomą formulę.

Jei pilietis nesutinka su jam apskaičiuota mokesčio suma, jis turi susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba – skaičiavimas bus atliktas dar kartą.

Mokesčių atskaitymas

Skaičiavimui naudojama formulė HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Pavyzdžiui, savarankiškai dirbantis pilietis per mėnesį uždirbo 120 000 p., Iš jų 80 000 p. – Tai yra prekių pardavimas asmenims, o 40 000 p. – legalus. Tokiu atveju:

• HB bus (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Bendra įmokos suma bus (80 000 p. X 4%) + (40 000 p. X 6%) – 1 600 p. = 4 000 r.

Mokesčio atskaitymo bruožas yra vienkartinis jo pateikimas ir ne didesnė kaip 10 000 rublių suma.

Išnaudojęs šią sumą, pilietis nebegalės pasinaudoti tokia lengvata, net jei jis bus išskaičiuotas iš mokesčių sąskaitos kaip savarankiškai dirbantis asmuo, o po kurio laiko bus perregistruotas.

Mokėjimo tvarka

AAP ataskaitinis laikotarpis yra mėnuo. PND mokėjimo žingsnis po žingsnio algoritmas turi šiuos veiksmus:

1. Savarankiškai dirbantis asmuo mokesčių inspekcijai perduoda informaciją apie per mėnesį gautą pelną – atskirai apie asmenų ir organizacijų sumas. Tam naudojama speciali išmaniųjų telefonų programa „Mano mokestis“ – ji užtikrins sąveiką su mokesčių institucijomis.
2. Remdamasi pateikta informacija, mokesčių inspekcija apskaičiuoja mokėtiną sumą ir apie tai informuoja mokesčių mokėtoją iki kito mėnesio 12 dienos.. Jei ši vertė yra mažesnė nei 100 p., Tada ji perkeliama į kitą mokestinį laikotarpį..
3. Savarankiškai dirbantis asmuo privalo pervesti šią sumą per dvi savaites naudodamasis mobiliąja programa. Vėlavimo atveju už nesumokėtus pinigus bus imamos palūkanos. Jei mokėjimas nebuvo atliktas per 10 dienų, mokėtojui siunčiamas įspėjimas, kuriame nurodoma dabartinė baudos suma ir galimybė skirti nuobaudas.

Savarankiškai dirbančių piliečių registracija

Būtina atlikti šiuos veiksmus:

1. Išmaniajame telefone įdiekite programą „Mano mokesčiai“ ir atidarykite.
2. Įveskite savo telefono numerį į specialų lauką. Spustelėkite pateikimo mygtuką. Atsakydami turėtumėte gauti SMS kodą, kurį turite įvesti, kad patvirtintumėte numerį ir tęstumėte registraciją.
3. Iš 4 galimų pasirinkite verslo regioną. Tai neturi sutapti su mokesčių mokėtojo registracijos vieta, pavyzdžiui, galite gyventi Tuloje ir teikti paslaugas Maskvoje.
4. Jei pilietis turi slaptažodį įvesti savo asmeninę sąskaitą federalinės mokesčių tarnybos tinklalapyje, naudokite jį tikrindami, kai siunčiate duomenis. Ši galimybė yra prieinama tiek Rusijos piliečiams, tiek kitų valstybių, kurios yra EAEU, atstovams.
5. Jei prisijungimo informacijos nėra, naudodamiesi programa „Mano mokesčiai“, turite atsiųsti mokesčių mokėtojo pasą ir asmeninės nuotraukos nuotrauką. Patikrinę failus Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, mokėtojui bus suteiktas prisijungimo vardas ir slaptažodis. Ši registracijos galimybė prieinama tik Rusijos piliečiams..
6. Spustelėkite pateikimo mygtuką. Pateikta paraiška bus peržiūrėta per 3 dienas. Jei sprendimas bus teigiamas, pareiškėjas bus užregistruotas mokesčių inspekcijoje kaip savarankiškai dirbantis asmuo. Jei dėl kokių nors priežasčių NPP negali būti pritaikytas jo veiklai (pavyzdžiui, šis pilietis užsiima prekyba cigaretėmis), jam bus atsisakyta pateikti paaiškinimą..

Mobilioji aplikacija „Mano mokesčiai“

Ši programa skirta asmens, taikančio NPP, ir mokesčių inspekcijos sąveikai. Norėdami pradėti naudoti, turite atsisiųsti failą iš interneto, kad galėtumėte įdiegti. Priklausomai nuo išmaniojo telefono operacinės sistemos, turite eiti į „Google Play“ ar „App Store“ tinklo paslaugas.

Programa buvo sukurta kaip masinės informacijos produktas, todėl ji turi paprastą ir intuityvią sąsają.

Jei turite klausimų, lengviausia susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos specialiąja telefono linija 8-800-222-22-22 (skambutis nemokamas)..

Patikrinkite, ar nėra pirkėjų

Kiekvienas pinigų gavimas už prekes ar paslaugas išduodamas elektroninio čekio forma ir nereikia kasos aparato. Norėdami sukurti dokumentą, turite:

1. Programoje „Mano mokesčiai“ pasirinkite operaciją „Naujas išpardavimas“.
2. Užpildykite atidarytos formos laukus, nurodydami juose iš pirkėjo gautą sumą, paslaugos pavadinimą, pardavimo datą. Spustelėdami vieną iš žemiau esančių mygtukų, pasirinkite kliento kategoriją – fizinį ar juridinį asmenį. Pabaigoje paspaudžiamas mygtukas „Išduoti čekį“..
3. Sukurtas dokumentas bus rodomas išmaniojo telefono ekrane. Jame bus nurodyta pavardė, vardas, pardavėjo pavardė, čekio numeris, išdavimo data, paslaugos pavadinimas ir sumokėta suma. Paspaudus mygtuką „Siųsti pirkėjui“, klientas gaus dokumentą SMS žinute arba el. Paštu. Kitas čekio egzempliorius eis į mokesčių inspekciją apskaičiuoti fiskalinės išskaitymo sumos.
4. Jei vykdant mokėjimo dokumentą buvo padaryta netikslumų ar vėliau reikėjo grąžinti pinigus pirkėjui, tuomet galite spustelėti mygtuką „Atšaukti čekį“. Tokiu atveju jis bus išsaugotas mobiliojoje programoje, tačiau programa pažymės dokumentą negaliojančiu, o mokesčių inspekcija, apskaičiuodama mokestį, neatsižvelgs į sumą.

Atsisakymo režimas

Asmuo gali pasitraukti iš NPP režimo:

• Mokesčių mokėtojo iniciatyva. Pasitraukęs iš mokesčių apskaitos asmuo vėliau gali vėl prisiregistruoti kaip savarankiškai dirbantis pilietis ir toliau mokėti 4 arba 6 procentų mokesčio tarifą.
• FSN iniciatyva. Priežastis bus mokesčių mokėtojo padaryti pažeidimai, pavyzdžiui, jo veiklos neatitikimas Įstatymui Nr. 422-FZ. Tokiu atveju nutraukus santykius gali būti skiriamos baudos..

Mokesčių išskaičiavimo algoritmas apima šiuos veiksmus:

1. Programos paruošimas naudojantis mobiliąja programa „Mano mokesčiai“. Reikalaujama užpildyti reikiamus formos laukelius ekrane, nurodant išregistravimo datą ir pan..
2. Siunčiama baigta paraiška į mokestį. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką „Pateikti“.
3. Pateiktos paraiškos svarstymas. Tai trunka iki 3 dienų.
4. Gaunamas patvirtinimas apie mokesčių išskaičiavimą. NPP režimo galiojimo pabaiga yra taikymo diena.